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ハワイの不動産を売却したとき、多くの日本人が決済の場で衝撃を受けます。売却代金の22.25%——連邦のFIRPTA15%と、ハワイ州のHARPTA7.25%を合わせた金額が、源泉徴収として差し引かれるからです。 1億円で売れば、約2,225万円。この金額が、手元に入る前に...

最終更新日：2026年7月20日 結論 日本居住者がハワイの不動産を賃貸すると、何も手続きをしなければ家賃の総額に対して30%が源泉徴収されます。経費を引く前の金額に対する課税です。 これを Net Election（IRC §871(d)） により選択し直すと、経費控除後...

最終更新日：2026年7月20日 結論 ハワイで不動産を賃貸すると、連邦所得税とは別に、ハワイ州独自の税金がかかります。 GET（一般消費税）：賃貸収入に課税。オアフ島では実効4.712% TAT（過渡的宿泊税）：180日未満の短期賃貸に追加課税。州10.25%＋郡3% ...

最終更新日：2026年7月20日 結論 ITIN（個人納税者番号）は、SSNを持たない外国人がIRSに申告を行うための番号です。日本からの申請では取得までに通常7週間から数ヶ月かかります。 ハワイ不動産のオーナーにとって重要なのは、ITINがなければ賃貸収入の申...

最終更新日：2026年7月20日 結論 日本居住者がハワイの不動産を売却すると、譲渡益ではなく売却代金の総額に対して、連邦のFIRPTA15%とハワイ州のHARPTA7.25%、合計22.25%が決済時に源泉徴収されます。 これは最終的な税額ではなく前払いです。確定申告に...

シリーズ第10回 米国税制のフロリダ型モデルのように日本に“住民税ゼロ”の自治体が現れたら何が起きるか？ 【制度実験】日本に“住民税ゼロ”の自治体が現れたら何が起きるか｜フロリダ型モデルの衝撃 もし日本に、 👉 住民税ゼロの自治体 が現...

シリーズ第９回 米国税制のAMT（代替ミニマム税）を日本に導入したらどうなるか？ 制度実験】日本にAMTを導入したら何が起きるか｜節税の“最後の壁”を作る制度 もし日本に、 👉 AMT（Alternative Minimum Tax）（代替ミニマム税） が導入され...

シリーズ第８回 米国税制の導入で日本で源泉徴収を廃止したら？ 【制度実験】日本で源泉徴収を廃止したら何が起きるか｜“自動納税”をやめた世界 もし日本から 👉 源泉徴収が完全に廃止されたら どうなるか。 これは単なる制度変更ではありませ...

シリーズ第７回 米国税制の申告区分と項目別控除を日本に導入したら何が起きるか？ 【制度実験】日本に「Filing Status」と「Itemized Deduction」を導入したら何が起きるか もし日本の税制に、 米国型のFiling Status（申告区分） Itemized Deduction（項...

シリーズ第６回 米国税制の申告制度を日本が取り入れたらどうなるか？ 【仮説】日本が“米国型申告制度”を採用したら何が起きるか｜税務構造から考えるインパクト もし日本が、米国のような「自己申告ベースの税制」を導入したらどうなるか。 これは単なる...

シリーズ第５回 米国税制の所得とは？ 【第5回】同じ200kなのに税額が違う理由｜“所得の定義”で損する人・得する人 「年収200,000ドルなら税額はほぼ同じ」 そう思っていませんか？ 実務では違います。 👉 同じ200kでも税額は大きく変わります...

シリーズ第4回 米国税制の申告区分について　 【第4回】申告区分で税額が変わる理由｜Form1040の“スタート地点”を実務で理解する US税務で最初に決めるものは何か？ 👉 多くの人は「所得」や「控除」と答えます。 しかし実務では違います。 ὄ...

シリーズ第３回　米国税制の確定申告 米国ではForm1040という申告書フォームを使用して確定申告を行います。基礎控除にはStandard deductionというものがありますが、Itemed deductionというものもあります。２０２５年に所得が２０万ドルある単身者でItem...

シリーズ第２回　米国税制のインフレ調整＋SECURE法2.0で何が変わったか 【第2回】 前回の記事では、 US税制は「制度」ではなく「境界線（threshold）」で決まる という話をしました。 今回はその続きとして、 👉 2024年に実際に何が変わった...

シリーズ第1回　米国税制のインフレ調整とは？ 【年収150k→160kで控除消滅】知らないと損するUS税制の本質｜インフレ調整と“見えない境界線” 年収が少し上がっただけで、今まで使えていた控除が突然使えなくなる。日本の自民党税調もパートの所得について...